Thuế các khoản thu nhập cá nhân tiên tiến nhất năm 2016 so với các khoản thu nhập tự kinh doanh, từ bỏ tiền lương, tiền công là tổng thể thuế tính theo từng bậc thu nhập cá nhân (Có nghĩa là tính theo biểu lũy tiến từng phần).

Bạn đang xem: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2016

Tsay mê khảo Luật thuế TNcông nhân – Luật số 26/2012/QH13, Nghị định 65/2013/NĐ-CP.. và Thông tứ 111/2013/TT-BTC. (Đối với phần nhiều khoản thu nhập cá nhân khác, coi cụ thể tại Thông tư 111/2013/TT-BTC)

*

A.Tính TNCN với cá nhân bao gồm ký kết phù hợp đồng lao đông bên trên 3 tháng:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân được vận dụng theo cách làm sau:

Thuế TNCN yêu cầu nộp  = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

1. Thu nhập tính thuế được tính nlỗi sau:

Thu nhập tính thuế  = Thu nhập chịu thuế  - Các khoản bớt trừ

Trong đó:

1.1. Thu nhập Chịu thuế được tính nhỏng sau:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập  - Các khoản được miễn thuế

- Theo Thông tứ 111/2013/TT-BTC qui định những khoản thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế, chi tiết chúng ta coi trên đây: Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

a. Tổng thu nhập:


- Là tổng thể các khoản các khoản thu nhập chịu thuế trường đoản cú chi phí lương, tiền công với các khoản thu nhập chịu thuế không giống tất cả đặc thù chi phí lương, chi phí công cơ mà ban ngành chi trả sẽ trả đến cá thể.

b. Các khoản được miễn thuế bao gồm:

Theo Thông bốn 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản được miễn thuế như sau: học kế toán thù thực hành thực tế ở chỗ nào cực tốt hà nội

Tiền ăn uống giữa ca, nạp năng lượng trưa ko quá 680.000/ tháng (Nếu DN tự nấu ăn hoặc sở hữu suất ăn, cấp phiếu ăn đến nhân viên thì được trừ hết)

Tiền trang phục không quá 5.000.000/năm.

Tiền prúc cấp năng lượng điện thoại ko thừa vượt luật pháp. (Khoản phụ cấp này công ty phải xây dựng quy chế làm sao cho phù hợp với tình hình thiết thật của DN)

Tiền phú cấp cho mướn nhà cho nhân viên cấp dưới ko vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (không bao hàm tiền thuê nhà)

Tiền làm việc đêm tối, làm cho thêm giờ được trả cao hơn đối với chi phí lương, chi phí công làm việc ban ngày, thao tác làm việc trong giờ đồng hồ.

VD: Làm việc ban ngày được trả 10.000/h. Làm thêm giờ đêm tối được trả 15.000/h. Vậy khoản trả cao hơn nữa (15.000 - 10.000) = 5.000 là khoản miễn thuế 

1.2. Các khoản giảm trừ bao gồm:

Theo Theo điều 9 Thông tứ 111/2013/TT-BTC khí cụ các khoản bớt trừ bao gồm:

Mức sút trừ so với bản thân là 9 triệu đồng/tháng (108 triệu/năm)

Mức sút trừ so với mỗi người nhờ vào là 3,6 triệu đồng/tháng

Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN và bảo đảm nghề nghiệp vào một trong những nghành đặc biệt.

Các khoản góp phần từ thiện nay , nhân đạo, khuyến học... (Những khoản này phải có giấy chứng nhận khulặng góp của các tổ chức đó)

2. Thuế suất theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần:

Thuế suất thuế TNCN so với thu nhập cá nhân từ kinh doanh, tự tiền lương, chi phí công được vận dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần phép tắc tại phụ lục 01/PL-TNcông nhân Thông tứ số 111/2013/TT-BTC cụ thể nhỏng sau:

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng

Thuế suất

Tính số thuế bắt buộc nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5 triệu đ (trđ)

5%

0 trđ + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 trđ mang lại 10 trđ

10%

0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ

10% TNTT - 0,25 trđ

3

Trên 10 trđ cho 18 trđ

15%

0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ

15% TNTT - 0,75 trđ

4

Trên 18 trđ cho 32 trđ

20%

1,95 trđ + 20% TNTT bên trên 18 trđ

20% TNTT - 1,65 trđ

5

Trên 32 trđ cho 52 trđ

25%

4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ

25% TNTT - 3,25 trđ

6

Trên 52 trđ mang đến 80 trđ

30%

9,75 trđ + 30% TNTT bên trên 52 trđ

30 % TNTT - 5,85 trđ

7

Trên 80 trđ

35%

18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ

35% TNTT - 9,85 trđ

Ghi chú: TNTT: Là thu nhập tính thuế.

Ví dụ: Ông Đinc Quốc Dũng có tổng các khoản thu nhập từ bỏ chi phí lương, chi phí công trong thời điểm tháng 1/2015 là 52 triệu đ (trong đó có lương cơ bản: 8.000.000 đồng và các khoản phụ cấp khác như: tiền thưởng, trách nhiệm..., phụ cấp ăn trưa: 600.000 đồng, điện thoại: 500.000 đồng) với nộp những khoản bảo đảm là: 8% BHXH, 1,5% BHYT, 1% Thanh niên xung phong bên trên tiền lương cơ phiên bản.

Xem thêm: Sword Art Online: Hollow Fragment Download Pc Game, Sword Art Online: Hollow Fragment

- Ông Đinh Quốc Dũng nuôi 2 con bên dưới 18 tuổi, vào thời điểm tháng ông ko góp phần từ bỏ thiện, nhân đạo, khuyến học tập.

Cách tính thuế TNCN vào thời điểm tháng của Ông Dũng nhỏng sau:

1. Tổng thu nhập của Ông Dũng: 52.000.000 đồng

2. Thu nhập Chịu thuế của Ông Dũng là:

- Các khoản miễn thuế của ông Dũng: 600.000 (phụ cấp ăn uống trưa)+ 500.000 (điện thoại) = 1.100.000

=> Thu nhập chịu thuế của Ông Dũng là: 52.000.000 - 1.100.000 = 50.900.000 đồng

- Các khoản sút trừ của ông Dũng:

+ Giảm trừ gia chình ảnh cho bản thân: 9.000.000 đồng

+ Giảm trừ gia cảnh đến 02 fan nhờ vào (2 con):

= 3.600.000 × 2 = 7.200.000 đồng

+ Bảo hiểm làng hội, bảo hiểm y tế:

= 8.000.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 840.000 (vì đóng theo tiền lương cơ bản)

Chú ý: Mức đóng BHXH: Thấp nhất phải bằng mức lương tối tphát âm vùng (theo vùng), cao nhất bằng đôi mươi lần lương tối tphát âm chung (1.150.000) (Theo luật BHXH số 71/2006/QH11)

Tổng cùng những khoản được sút trừ:

 9.000.000 + 7.200.000 + 840.000 = 17.040.000 đồng

2. Thu nhập tính thuế của Ông Dũng là:

50.900.000 - 17.040.000 = 33.860.000 đồng

Nhỏng vậy thu nhập của Ông Dũng thuộc bậc 5 "Trên 32 trđ mang lại 52 trđ", Số thuế TNcông nhân yêu cầu nộp của Ông Dũng cách tính theo 2 cách nlỗi sau:

Cách 1: Số thuế đề xuất nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:

Bậc 1: thu nhập tính thuế cho 5 triệu VND, thuế suất 5%:

5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng

Bậc 2: các khoản thu nhập tính thuế trên 5 triệu VND cho 10 triệu VND, thuế suất 10%:

(10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng

Bậc 3: thu nhập cá nhân tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng

Bậc 4: các khoản thu nhập tính thuế trên 18 triệu đ đến 32 triệu đ, thuế suất 20%:

(32 triệu đồng - 18 triệu đồng) x 20% = 2,8 triệu đồng

Bậc 5: thu nhập tính thuế bên trên 32 triệu VND cho 33,86 triệu VND, thuế suất 25%:

(33.860.000 - 32 nghìn.000) x 25% = 465.000 đồng

=> Tổng số thuế TNcông nhân Ông Dũng phải nộp trong thời điểm tháng là:

= 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.800.000 + 465.000 = 5.215.000 đồng

Cách 2: Số thuế đề nghị nộp tính theo phương pháp rút ít gọn:

- Các các bạn địa thế căn cứ theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo phụ lục 01/PL-TNcông nhân Thông bốn số 111/2013/TT-BTCnghỉ ngơi trên ta có:

=> Thu nhập tính thuế vào tháng của Ông Dũng là : 33.860.000 đồng

=> Như vậy là thuộc Bậc 5 (Trên 32 trđ đến 52 trđ ). Thuế suất là 25%

Số thuế nên nộp = 25% TNTT - 3,25 trđ

= (25% (X) Thu nhập tính thuế) - 3,25 trđ

Nhỏng vậy: Số thuế phải nộp là: = (33.860.000 x 25% ) - 3.250.000 = 5.215.000 đồng

B. Tính thuế TNCN cùng với cá thể không cam kết thích hợp đồng lao cồn tốt gồm ký kết nhưng bên dưới 3 tháng:

Tiến hành khấu trừ thuế TNcông nhân theo từng lần chi trả thu nhập từ 2000.000 vnđ trngơi nghỉ lên như sau:

Đối với cá thể Cư trú : Khấu trừ 10% tổng các khoản thu nhập trả/lần (không phân biệt gồm mã số thuế tốt không). Nếu ko muốn khấu trừ 10% của người lao động thì phải làm bản khẳng định 23/BCK-TNCN.Đối cùng với cá thể không cư trú: Khấu trừ 20%

 

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

  Chulặng đào tạo và huấn luyện những khóa học kế toán thù và làm hình thức dịch vụ kế tân oán thuế trọn gói tốt nhất có thể thị trường

 (Được đào tạo và huấn luyện và tiến hành bởi vì 100% các kế toán trưởng từ 13 năm mang lại 20 năm kinh nghiệm)